Налоги ИП в 2026 году: полный гид по всем системам налогообложения

Коротко: ИП в 2026 году может выбрать одну из 5 систем: УСН, патент, АУСН, ОСНО или НПД (самозанятость). Правильный выбор экономит от нескольких тысяч до сотен тысяч рублей в год. Смена режима — только с 1 января следующего года (кроме перехода на ОСНО при нарушении лимитов).

Все системы налогообложения для ИП: обзор

6% / 15%

УСН — Упрощённая

Самый популярный режим

Лимит: 450 млн ₽/год. Ставки: 6% «Доходы» или 15% «Доходы − Расходы». Взносы 53 658 ₽. Одна декларация в год. С дохода >60 млн ₽ — НДС 5%/7%.

ПСН — Патент

Фиксированный налог

Лимит: 60 млн ₽/год, до 15 сотрудников. Налог — фиксированная сумма от потенциального дохода. Нет декларации. Выгоден при высокой выручке.

8% / 20%

АУСН — Автоматизированная

Без взносов и деклараций

Лимит: 60 млн ₽/год, до 5 сотрудников. Ставки: 8% «Доходы», 20% «Доходы − Расходы». Взносы ИП = 0 ₽. Налог считает ФНС автоматически. Доступна в ряде регионов.

4% / 6%

НПД — Самозанятость

Минимум формальностей

Лимит: 2,4 млн ₽/год. Ставки: 4% с физлиц, 6% с юрлиц. Нет взносов, нет деклараций, нет кассы. Нельзя нанимать сотрудников и перепродавать товары.

НДФЛ+НДС

ОСНО — Общая

Для крупного бизнеса

НДФЛ 13%/15% + НДС 20% + налог на имущество. Нет ограничений по доходу и сотрудникам. Сложная отчётность. Применяется по умолчанию, если не выбран другой режим.

Сравнительная таблица всех режимов

Параметр	УСН	Патент	АУСН	НПД	ОСНО
Ставка налога	6% / 15%	6% от потенц. дохода	8% / 20%	4% / 6%	НДФЛ+НДС
Лимит дохода	450 млн ₽	60 млн ₽	60 млн ₽	2,4 млн ₽	Нет
Сотрудники	до 130	до 15	до 5	Нельзя	Нет лимита
Взносы ИП	53 658 ₽	53 658 ₽	0 ₽	0 ₽	53 658 ₽
Декларация	1 раз в год	Не нужна	Не нужна	Не нужна	Квартально
НДС	С 60 млн ₽	Нет	Нет	Нет	20%

Персональный расчёт

Какая система налогов выгоднее для вашего бизнеса?

AI Pro Ассистент сравнит все режимы по вашим данным: виду деятельности, доходу, числу сотрудников и региону

Рассчитать бесплатно →

Как выбрать систему налогообложения

Шаг 1: Определите вид деятельности

Патент доступен только для определённых видов деятельности. АУСН — пока не во всех регионах. НПД запрещает перепродажу и найм.

Шаг 2: Оцените ожидаемый доход

До 2,4 млн ₽ и работаете сами — рассмотрите НПД
До 60 млн ₽ и не хотите взносов — АУСН (если доступна в регионе)
До 60 млн ₽ и подходит вид деятельности — патент
До 450 млн ₽ — УСН «Доходы» или «Доходы − Расходы»
Крупный бизнес или нужен НДС — ОСНО

Шаг 3: Посчитайте долю расходов

При УСН выбор объекта зависит от структуры бизнеса: если расходы больше 60% выручки — выгоднее «Доходы − Расходы» 15%. Если расходов мало — «Доходы» 6%.

Шаг 4: Учтите региональные льготы

Некоторые регионы снижают ставки УСН до 1% и 5%. Вновь зарегистрированные ИП в определённых отраслях могут получить «налоговые каникулы» — 0% в первые 2 года.

Налоговый календарь ИП на 2026 год

Дата	Событие
28 апреля 2026	Авансовый платёж УСН за I квартал
28 апреля 2026	НДФЛ за I квартал (ОСНО)
28 июля 2026	Авансовый платёж УСН за полугодие
28 октября 2026	Авансовый платёж УСН за 9 месяцев
31 декабря 2026	Фиксированные страховые взносы ИП
25 апреля 2027	Декларация УСН за 2026 год
28 апреля 2027	Итоговый налог УСН за 2026 год
1 июля 2027	Взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽ за 2026 год

Изменения в налогах для ИП с 2025–2026 года

НДС на УСН — с дохода свыше 60 млн ₽/год ИП платят НДС 5% или 7%
Лимит УСН повышен до 450 млн ₽ (было 265 млн в 2024 году)
НДФЛ прогрессивный — 13% до 2,4 млн ₽/год, 15% свыше (для ОСНО)
Взносы ИП проиндексированы до 53 658 ₽ в 2026 году
ЕНС и уведомления — все платежи через Единый налоговый счёт

Не знаете, какой режим выбрать?

AI Pro Ассистент за 2 минуты сравнит все варианты для вашего бизнеса и объяснит, сколько вы заплатите на каждом режиме

Подобрать систему налогов →