Каждый ИП обязан платить взносы «за себя» независимо от наличия дохода и вида деятельности (ст. 430 НК РФ). В 2026 году действуют два вида взносов:
| Вид взноса | Сумма 2026 | Срок уплаты | Примечание |
|---|---|---|---|
| Единый фиксированный взнос (ОПС + ОМС) | 53 658 ₽ | до 31 декабря 2026 | Можно платить частями |
| Дополнительный взнос — 1% с дохода свыше 300 000 ₽ | 1% от превышения | до 1 июля 2027 | За 2026 год |
| Максимальный размер 1% взноса за 2026 | 300 888 ₽ | — | Итого максимум: 354 546 ₽ |
| Год | Фиксированные взносы | Максимум 1% | Рост |
|---|---|---|---|
| 2024 | 49 500 ₽ | 277 571 ₽ | — |
| 2025 | 53 658 ₽ | 300 888 ₽ | +8,4% |
| 2026 | 53 658 ₽ | 300 888 ₽ | Без изменений |
В 2026 году суммы взносов сохранились на уровне 2025 года — это хорошая новость для ИП. Правительство заморозило индексацию на два года.
Если ИП зарегистрировался или прекратил деятельность в течение года, взносы рассчитываются пропорционально отработанным дням (п. 3 ст. 430 НК РФ):
Формула: 53 658 ₽ ÷ 365 дней × количество дней работы ИП
| Ситуация | Дней работы | Взнос |
|---|---|---|
| ИП открылся 1 марта 2026 | 306 дней | 53 658 ÷ 365 × 306 = 44 960 ₽ |
| ИП открылся 1 июля 2026 | 184 дня | 53 658 ÷ 365 × 184 = 27 055 ₽ |
| ИП открылся 1 октября 2026 | 92 дня | 53 658 ÷ 365 × 92 = 13 527 ₽ |
| ИП закрылся 31 марта 2026 | 90 дней | 53 658 ÷ 365 × 90 = 13 231 ₽ |
| ИП закрылся 30 июня 2026 | 181 день | 53 658 ÷ 365 × 181 = 26 614 ₽ |
Можно заплатить часть фиксированных взносов, чтобы уменьшить авансовый платёж по УСН за I квартал (до 28 апреля). Минимум для вычета — уплатить до 31 марта.
Уплата части взносов уменьшает аванс за полугодие (до 28 июля). Срок уплаты части для вычета — до 30 июня.
Взносы уменьшают аванс за 9 месяцев (до 28 октября). Уплатить до 30 сентября.
Все фиксированные взносы 53 658 ₽ должны быть уплачены. Если 31 декабря — выходной, срок переносится на первый рабочий день января.
Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽ за 2026 год уплачивается до 1 июля 2027 года.
ИП без наёмных работников вправе уменьшить налог УСН на 100% уплаченных взносов без ограничений. Это самый выгодный вариант.
| Доход за год | 1 500 000 ₽ |
| Налог УСН 6% до вычета | 90 000 ₽ |
| Фиксированные взносы | 53 658 ₽ |
| 1% с дохода (1 500 000 − 300 000) × 1% | 12 000 ₽ |
| Итого взносов к вычету | 65 658 ₽ |
| Налог УСН к уплате | 24 342 ₽ |
| Экономия на налоге | 65 658 ₽ |
| Доход за год | 500 000 ₽ |
| Налог УСН 6% | 30 000 ₽ |
| Фиксированные взносы | 53 658 ₽ |
| 1% с превышения (500 000 − 300 000) × 1% | 2 000 ₽ |
| Итого взносов | 55 658 ₽ |
| Налог УСН к уплате | 0 ₽ (взносы перекрывают налог) |
| Остаток взносов (не вычтенный) | 25 658 ₽ (на следующий год не переносится) |
При наличии хотя бы одного сотрудника ИП может уменьшить налог максимум на 50%. В вычет включаются: взносы за себя, взносы за сотрудников, больничные за первые 3 дня за счёт работодателя, взносы по ДМС.
| Доход за год | 3 000 000 ₽ |
| Налог УСН 6% | 180 000 ₽ |
| Взносы за себя (фикс. + 1%) | 53 658 + 27 000 = 80 658 ₽ |
| Взносы за сотрудников (условно) | 120 000 ₽ |
| Итого взносов для вычета | 200 658 ₽ |
| Максимальный вычет (50%) | 90 000 ₽ |
| Налог УСН к уплате | 90 000 ₽ |
На патентной системе правила те же: без сотрудников — уменьшение стоимости патента до 100%, с сотрудниками — до 50%. Об уменьшении нужно уведомить налоговую, подав заявление по форме КНД 1112021.
На этой системе взносы не уменьшают налог напрямую — они включаются в расходы. Логика: заплатили взносы 53 658 ₽ → расходы выросли на 53 658 ₽ → налоговая база уменьшилась → налог 15% стал меньше на 53 658 × 15% = 8 049 ₽.
AI Pro Ассистент рассчитает взносы, авансовые платежи и итоговый налог с учётом вашего дохода, системы налогообложения и наличия сотрудников
Рассчитать бесплатно →На автоматизированной УСН (АУСН) фиксированные взносы ИП «за себя» равны нулю. Это одно из главных преимуществ АУСН. Уплачивается только:
АУСН доступна при доходе до 60 млн ₽/год и не более 5 сотрудников. Действует в Москве, Московской области, Калужской области, Татарстане и ряде других регионов.
Даже если ИП не ведёт деятельность и не получает дохода, фиксированные взносы 53 658 ₽ всё равно обязательны. Освобождение возможно только при наличии льготных периодов (п. 7 ст. 430 НК РФ):
Помимо взносов «за себя», ИП-работодатель платит взносы с зарплаты каждого сотрудника:
| Взнос | Ставка | Примечание |
|---|---|---|
| Единый социальный взнос (ОПС+ОМС+ОСС) | 30% | С зарплаты до 2 759 000 ₽/год |
| Сверх лимита | 15,1% | — |
| Взнос на травматизм (НС и ПЗ) | 0,2%–8,5% | Зависит от класса риска ОКВЭД |
| Льгота для МСП | 15% с части > МРОТ | При включении в реестр МСП |
МРОТ в 2026 году — 22 440 ₽/мес. Для организаций из реестра МСП: с части зарплаты до МРОТ — взносы 30%, с части свыше МРОТ — 15%. Это экономит существенные суммы при штате.
Пени за каждый день просрочки: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ × сумма долга. При ключевой ставке 21% — это 0,07% в день.
Пример: Просрочили 53 658 ₽ на 30 дней → пени = 53 658 × 0,0007 × 30 = 1 127 ₽
Штраф за непредставление уведомления об исчисленных взносах — 200 ₽ за каждый документ. Но если сумма уплачена — штраф минимальный.
С переходом на ЕНС всё отражается в едином сальдо. Проверить можно:
| Система | Фикс. взносы | 1% с дохода | Взносы за сотрудников | Уменьшение налога |
|---|---|---|---|---|
| УСН «Доходы» | 53 658 ₽ | Да | 30% от зарплаты | До 100% (без сотр.) / 50% |
| УСН «Д−Р» | 53 658 ₽ | Да | 30% от зарплаты | В расходы |
| Патент | 53 658 ₽ | Да | 30% от зарплаты | До 100% (без сотр.) / 50% |
| АУСН | 0 ₽ | Нет | Только травматизм | Нет (нечего уменьшать) |
| НПД (самозанятость) | 0 ₽ | Нет | Нельзя нанимать | Нет |
| ОСНО | 53 658 ₽ | Да | 30% от зарплаты | В расходы (НДФЛ) |
AI Pro Ассистент рассчитает точную сумму взносов, объяснит как и когда платить, подскажет как максимально уменьшить налог — ответ за 3 секунды со ссылкой на НК РФ
Спросить AI бесплатно →