👩
Анна Козлова
Налоговый консультант · 8 лет практики · малый бизнес и ИП
✓ Материал проверен по актуальному НК РФ
Несданная декларация — одна из самых частых причин штрафов и блокировок счёта для ИП. В 2026 году ФНС автоматически выявляет нарушителей через систему АИС «Налог-3» и направляет решения о блокировке счёта без предупреждения. Разберём, какой штраф грозит, когда блокируют счёт и как минимизировать последствия.
Ключевые даты для ИП на УСН в 2026 году:
Декларация за 2025 год — до 25 апреля 2026 (срок истёк). Если ещё не сдали — сдавайте немедленно.
Размер штрафа за несданную декларацию по ст. 119 НК РФ
Штраф за непредставление налоговой декларации в установленный срок регулируется статьёй 119 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа зависит от суммы налога к уплате и срока просрочки.
| Параметр |
Значение |
Пример расчёта |
| Базовая ставка штрафа |
5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки |
Налог 50 000 ₽, просрочка 2 мес. → 50 000 × 5% × 2 = 5 000 ₽ |
| Минимальный штраф |
1 000 ₽ (при любом сроке просрочки) |
Налог 0 ₽ или штраф по расчёту меньше 1 000 ₽ → всё равно 1 000 ₽ |
| Максимальный штраф |
30% от суммы налога |
Максимум достигается при просрочке 6 месяцев и более |
| Если налог равен нулю |
Только минимальный штраф |
1 000 ₽ вне зависимости от срока просрочки |
| Нарушение повторное |
Те же ставки по НК, но суд может отказать в снижении |
При умышленном уклонении — повышенные санкции |
Как считается месяц просрочки: каждый полный или неполный месяц просрочки прибавляет 5% к штрафу. Например, если декларацию нужно было сдать 25 апреля, а вы сдали 26 мая — это уже 2 неполных месяца просрочки, то есть штраф 10% от суммы налога (но не менее 1 000 рублей).
Важно понимать: штраф по ст. 119 НК РФ начисляется именно на сумму налога, не уплаченную в срок. Если вы заплатили налог вовремя, но не подали декларацию — штраф будет минимальным (1 000 рублей), поскольку исчисляется от недоимки.
AI Pro Ассистент
Есть вопрос по этой теме?
AI ответит за 30 секунд — с учётом вашей системы налогообложения и вида деятельности
Задать вопрос AI бесплатно →
Штраф за несданный расчёт по страховым взносам и 6-НДФЛ
ИП, имеющие наёмных работников, обязаны сдавать дополнительные отчёты: расчёт по страховым взносам (РСВ) и расчёт 6-НДФЛ. Санкции за их непредставление отличаются от штрафа за декларацию.
| Вид отчётности |
Статья НК РФ |
Штраф |
Минимум |
| Декларация по УСН |
Ст. 119 НК РФ |
5% от налога за каждый месяц |
1 000 ₽ |
| Декларация по НДС |
Ст. 119 НК РФ |
5% от налога за каждый месяц |
1 000 ₽ |
| Декларация 3-НДФЛ (ОСНО) |
Ст. 119 НК РФ |
5% от налога за каждый месяц |
1 000 ₽ |
| Расчёт по страховым взносам (РСВ) |
Ст. 119 НК РФ |
5% от суммы взносов к уплате за последние 3 мес. за каждый месяц |
1 000 ₽ |
| Расчёт 6-НДФЛ |
Ст. 126 НК РФ |
1 000 ₽ за каждый полный месяц просрочки |
1 000 ₽ |
| Персонифицированные сведения о физических лицах |
Ст. 126 НК РФ |
200 ₽ за каждый непредставленный документ |
200 ₽ |
Дополнительно: блокировка счёта за 6-НДФЛ. С 2016 года налоговая вправе заблокировать счёт не только за непредставление декларации, но и за непредставление расчёта 6-НДФЛ — через 20 рабочих дней после истечения срока подачи.
Сроки сдачи расчётов ИП с сотрудниками в 2026 году
- РСВ за 2025 год — до 25 января 2026
- РСВ за I квартал 2026 — до 25 апреля 2026
- РСВ за полугодие 2026 — до 25 июля 2026
- РСВ за 9 месяцев 2026 — до 25 октября 2026
- 6-НДФЛ за 2025 год — до 25 февраля 2026
- 6-НДФЛ за I квартал 2026 — до 25 апреля 2026
- 6-НДФЛ за полугодие 2026 — до 25 июля 2026
- 6-НДФЛ за 9 месяцев 2026 — до 25 октября 2026
Блокировка счёта за непредоставление декларации
Блокировка расчётного счёта — наиболее болезненное последствие для ИП: в период блокировки невозможно проводить расходные операции, платить поставщикам, снимать наличные. Бизнес фактически останавливается.
Порядок блокировки по ст. 76 НК РФ
1
Истечение срока подачи декларации
Например, для ИП на УСН — 25 апреля. Если декларация не подана в этот день, начинается отсчёт.
2
Через 20 рабочих дней после срока
Налоговая вправе вынести решение о приостановлении операций по счетам. Предварительного предупреждения НК РФ не требует. Решение направляется в банк в электронном виде.
3
Исполнение банком
Банк обязан исполнить решение немедленно после получения. Расходные операции блокируются по всем счетам ИП. Исключение: налоги, взносы, алименты, зарплата (первые очереди по ст. 855 ГК РФ).
4
Разблокировка
Происходит на следующий рабочий день после представления декларации в налоговую. Технически банк может обрабатывать отмену решения до 3 рабочих дней.
Важно: с 2023 года налоговая также вправе заблокировать счёт, если ИП не исполнил требование об уплате недоимки. Это отдельное основание для блокировки по ст. 76 НК РФ, не связанное со сроками декларации.
На период блокировки счёта ИП не может открыть новый расчётный счёт в другом банке — все банки обязаны отказывать в открытии счёта при наличии действующего решения о блокировке. Налоговая передаёт данные о блокировке в автоматическом режиме через Банк России.
Практическая помощь
Подготовьте декларацию за 3 минуты
AI Pro Ассистент составит декларацию УСН, рассчитает налог и напомнит о всех дедлайнах
Попробовать бесплатно →
Как уменьшить штраф или избежать его
Даже после начисления штрафа у ИП есть инструменты для его снижения. Налоговое законодательство предусматривает смягчающие обстоятельства, при которых размер санкции может быть уменьшен.
Шаг 1: немедленно подайте декларацию
Каждый дополнительный день просрочки увеличивает размер штрафа. Сдайте декларацию как можно скорее: через Личный кабинет ФНС, через оператора ЭДО или лично в налоговую. После подачи декларации начисление штрафа по ст. 119 НК РФ прекращается.
Шаг 2: уплатите налог и пени
Если есть недоимка, доплатите налог вместе с пенями. Пени рассчитываются по ставке 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Добровольная уплата налога до составления акта проверки является смягчающим обстоятельством.
Шаг 3: подайте ходатайство о снижении штрафа
По ст. 112 НК РФ при наличии смягчающих обстоятельств налоговый орган обязан снизить штраф не менее чем в 2 раза. Подайте ходатайство вместе с декларацией или в течение 1 месяца после получения акта о налоговом правонарушении.
Смягчающие обстоятельства по ст. 112 НК РФ
- Первичное нарушение — впервые допустили просрочку подачи декларации
- Незначительный срок просрочки — опоздали на несколько дней
- Тяжёлые личные или семейные обстоятельства — болезнь ИП или близких родственников (с документальным подтверждением)
- Форс-мажор — стихийное бедствие, авария, иные чрезвычайные обстоятельства
- Самостоятельное исправление — подали декларацию и доплатили налог до того, как налоговая обнаружила нарушение
- Небольшой размер недоимки — незначительные финансовые последствия для бюджета
- Социально значимая деятельность — сфера здравоохранения, образования, сельского хозяйства
Практика снижения штрафа: при одном смягчающем обстоятельстве налоговая снижает штраф в 2 раза (это обязательное минимальное снижение по НК РФ). При нескольких обстоятельствах суд может снизить штраф в 4–10 раз и более. Арбитражная практика по ст. 112 НК РФ устойчиво складывается в пользу налогоплательщиков.
Как правильно составить ходатайство
Ходатайство составляется в свободной форме. Укажите: наименование налоговой, ваши реквизиты (ФИО, ИНН), ссылку на акт или решение о штрафе, перечень смягчающих обстоятельств с подтверждающими документами, просьбу о снижении штрафа со ссылкой на ст. 112 НК РФ и п. 3 ст. 114 НК РФ.
Сроки сдачи деклараций ИП в 2026 году
Один из лучших способов избежать штрафа — знать точные сроки заранее. Вот актуальная таблица для всех систем налогообложения.
| Система налогообложения |
Вид декларации / отчёта |
Срок сдачи |
| УСН (доходы или доходы минус расходы) |
Декларация по УСН за 2025 год |
25 апреля 2026 |
| ОСНО (общая система) |
3-НДФЛ за 2025 год |
30 апреля 2026 |
| ОСНО (общая система) |
НДС за IV квартал 2025 |
27 января 2026 |
| ОСНО (общая система) |
НДС за I квартал 2026 |
25 апреля 2026 |
| ОСНО (общая система) |
НДС за II квартал 2026 |
25 июля 2026 |
| ОСНО (общая система) |
НДС за III квартал 2026 |
26 октября 2026 |
| ЕСХН |
Декларация по ЕСХН за 2025 год |
25 марта 2026 |
| ПСН (патент) |
Декларация не подаётся |
— (отчётности нет) |
| НПД (самозанятый) |
Декларация не подаётся |
— (отчётности нет) |
| ИП с сотрудниками (любой режим) |
РСВ за 2025 год |
27 января 2026 |
| ИП с сотрудниками (любой режим) |
6-НДФЛ за 2025 год |
25 февраля 2026 |
Авансовые платежи УСН в 2026 году: платежи (не декларации) по УСН уплачиваются ежеквартально — за I квартал до 28 апреля, за полугодие до 28 июля, за 9 месяцев до 28 октября. За просрочку авансового платежа декларационный штраф не начисляется, только пени.
Нулевая декларация: нужно ли сдавать при нулевом доходе
Один из самых частых вопросов от ИП, которые временно не ведут деятельность: нужно ли сдавать декларацию, если за год не было ни одной операции и доходов? Ответ однозначный — да, нужно.
Кто обязан сдавать нулевую декларацию
- ИП на УСН без доходов за отчётный год — сдаёт нулевую декларацию по УСН в срок до 25 апреля
- ИП на ОСНО без доходов — сдаёт нулевую 3-НДФЛ до 30 апреля и нулевые декларации по НДС ежеквартально
- ИП на ЕСХН без деятельности — сдаёт нулевую декларацию по ЕСХН
Кто не сдаёт декларации при нулевом доходе
- ИП на ПСН (патент) — декларация не предусмотрена режимом вообще
- ИП-самозанятый (НПД) — отчётности нет, налог рассчитывается приложением «Мой налог»
- ИП, утративший статус предпринимателя до конца года — обязан сдать декларацию за период работы в течение 5 рабочих дней после снятия с учёта
Последствия несдачи нулевой декларации: налоговая не знает, что у вас нулевой доход. С её точки зрения декларация не подана. Штраф — минимальный 1 000 рублей. Блокировка счёта — через 20 рабочих дней. Разблокировка — только после подачи декларации.
Особая ситуация: единая упрощённая декларация (ЕУД)
ИП на ОСНО при полном отсутствии деятельности вправе вместо нескольких нулевых деклараций подать единую упрощённую декларацию по форме КНД 1151085. Условия: в отчётном периоде не было движения денег по счёту и кассе, и не было объектов налогообложения. Срок подачи ЕУД — 20-е число месяца, следующего за отчётным кварталом.
AI Pro Ассистент напомнит заранее: налоговый календарь отправляет уведомления за 14 и 3 дня до каждого дедлайна — декларации, авансовых платежей, страховых взносов. Даже при нулевой деятельности вы не пропустите срок.
Частые вопросы
Какой штраф за несданную декларацию для ИП в 2026 году?
По ст. 119 НК РФ — 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный штраф — 1 000 рублей, максимальный — 30% от суммы налога. Если налог равен нулю — штраф составит 1 000 рублей.
Через сколько дней блокируют счёт за несданную декларацию?
По ст. 76 НК РФ — через 20 рабочих дней после истечения срока подачи декларации. После подачи декларации разблокировка происходит на следующий рабочий день, но технические задержки в банке могут составлять до 3 дней.
Нужно ли сдавать нулевую декларацию при отсутствии доходов?
Да. ИП на УСН обязан сдавать декларацию даже при нулевом доходе. За непредставление нулевой декларации налоговая также вправе начислить минимальный штраф 1 000 рублей и заблокировать расчётный счёт через 20 рабочих дней.
Можно ли снизить штраф за несданную декларацию?
Да. По ст. 112 НК РФ при наличии смягчающих обстоятельств (первичное нарушение, незначительный срок просрочки, болезнь, самостоятельное исправление) налоговый орган или суд обязан снизить штраф не менее чем в 2 раза. При нескольких обстоятельствах судебная практика допускает снижение в 4–10 раз.
Какой штраф за несданный расчёт по страховым взносам для ИП с сотрудниками?
По ст. 119 НК РФ — 5% от суммы страховых взносов к уплате за последние 3 месяца за каждый месяц просрочки, минимум 1 000 рублей, максимум 30%. За расчёт 6-НДФЛ — штраф 1 000 рублей за каждый полный месяц просрочки по ст. 126 НК РФ.
🤖
Никогда не пропускайте дедлайны — AI ведёт ваш налоговый календарь
Персональный календарь по вашему налоговому режиму + уведомления за 14 дней
Начать бесплатно →